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在初级会计考试中大家对于会计分录的门门道道应该是比较头疼的吧!各种应付账款,应收账款,还有一些七七八八的其他账目,着实让基础知识并不是那么好的人头疼,其中暂估应付账款会计分录一直都是比较“灵活”的,那么,暂估应付账款会计分录应该怎么去做呢?
暂估应付账款会计分录怎么做
存货暂估应付账款会计分录
暂估入库时:
借:原材料
贷:应付账款——入库未达账款
拿到发票时,首先冲回已经暂估入库的原材料:
借:原材料(红字)
贷:应付账款——入库未达账款(红字)
然后,再根据发票金额入账:
借:原材料
应交税费——增值税(进项)
贷:应付账款
暂估应付账款会如何冲回
1、将暂估入库按原分录红字冲销。
2、根据取回发票金额重新入账。
3、如果这批材料没有出库也就是没有结转为成本,只做第1、2步就可以了。
4、(暂估价高时)如果已经结转,根据材料账目上的实际金额与账面金额之差【即这批材料结转成本(部分或全部)时多结转的金额】,借记材料科目,贷记就成本,进行调整【或者借记成本红字,贷记材料红字,保证本年累计额的准确】 。
5、(暂估价低时)与第4步相反。
以库存商品暂估为例:
9月:暂估入库
借:库存商品-A商品 20000
贷:应付账款-暂估款 20000
结转9月已出售库存商品A
借:主营业务成本 10000
贷:库存商品-A 10000
10月:结转10月已出售库存商品A
借:主营业务成本 8000
贷:库存商品-A 8000
11月取回发票
冲暂估
借:库存商品-A商品 20000(红字)
贷:应付账款-暂估款 20000(红字)
按发票金额入账
借:库存商品-A商品 18000
贷:应付账款-暂估款 18000
【库存商品A的明细:
借 贷 余
20000 20000
10000 10000
8000 2000
-20000 -18000
18000 0
实际还有1800的A产品,根据数量和金额比例可以得也此金额,即以前两个月多结成本1800元】
调整以前月份结转成本
借:主营业务成本 1800(红字)
贷:库存商品-A商品 1800(红字)
【或者
借:库存商品-A商品 1800
贷:主营业务成本 1800
】
库存商品明细为
【库存商品A的明细:
借 贷 余
20000 20000
10000 10000
8000 2000
-20000 -18000
18000 0
-1800 1800
--------------------------------------------------
18000 16200 1800 本年累计】